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El presente Trabajo de Suficiencia Profesional expone desde mi experiencia laboral como especialista de la Gerencia de Control del Cumplimiento de la Superintendencia de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) un acercamiento a la identificación de variables que ayudan a detectar el comportamiento evasor tributario, a través de la exposición de un caso de fiscalización parcial, cuyo elemento a fiscalizar fue el crédito fiscal, efectuada a un contribuyente de la Intendencia Lima. La identificación de estas principales variables permite que la Administración Tributaria centre sus esfuerzos, tiempo y recursos en aquellos contribuyentes que presenten dichos indicadores, para posteriormente verificar la existencia o no de evasión tributaria, es decir, la identificación de variables permite que la detección de evasión tributaria sea más eficiente, así como una corrección oportuna en el comportamiento de dichos contribuyentes. |
