| Autor: |
Valério Vitor Bonelli, Giovanna Rodrigues Federici, Paulo Silva Melo, Gleubert Carlos Coliath |
| Jazyk: |
portugalština |
| Rok vydání: |
2021 |
| Předmět: |
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| Zdroj: |
Revista Fatec Zona Sul, Vol 8, Iss 1, Pp 1-20 (2021) |
| Druh dokumentu: |
article |
| ISSN: |
2359-182X |
| DOI: |
10.26853/Refas_ISSN-2359-182X_v08n01_03 |
| Popis: |
O presente trabalho tem como objetivo analisar os principais impactos ocasionados pela implementação das normas internacionais (IFRS) para o cálculo da PECLD – Provisão para Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa no percentual de provisão das operações de crédito das instituições financeiras que atuam no Brasil. O referencial teórico aborda os conceitos necessários para o entendimento acerca de crédito e provisão para crédito de liquidação duvidosa. Além disso, são expostos os requerimentos mínimos da Resolução CMN 2.682/99 bem como os requerimentos mínimos da IFRS 9. Para analisar o impacto mencionado, foram analisadas três instituições financeiras que atuam no Brasil, e para tal análise tabulou-se os dados da carteira de crédito (exposição) bem como da provisão nos sites de tais instituições. Por meio de uma metodologia descritiva, comparou-se o percentual de cobertura da provisão em relação à exposição da carteira de crédito dos dados publicados em IFRS e BRGAAP. Observou-se que todas as instituições financeiras analisadas apresentaram exposição e provisão de crédito de liquidação duvidosa na publicação IFRS superior a publicação segundo o BRGAAP (PECLD mínima), conforme expectativa. |
| Databáze: |
Directory of Open Access Journals |
| Externí odkaz: |
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