МЕТОДОЛОГИЯ АУДИТОРСКОЙ ОЦЕНКИ СИСТЕМЫ ВНУТРИКОРПОРАТИВНОГО КОНТРОЛЯ

Autor: Dmytrenko, I. M.
Jazyk: angličtina
Rok vydání: 2018
Předmět:
Zdroj: Financial and credit activity: problems of theory and practice; Том 4, № 27 (2018); 141-150
Финансово-кредитная деятельность: проблемы теории и практики; Том 4, № 27 (2018); 141-150
Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики; Том 4, № 27 (2018); 141-150
ISSN: 2306-4994
2310-8770
Popis: It is substantiated and proposed in the article the methodology of audit assessment system of quality state of intercompany control, its components and the tools of practical use. It is presented the basic parametric model and the corresponding test questionnaire designed to establish the reliability level of the system of internal corporate controls of client-companies and the risk of its inefficiency. The logic of constructing a parametric model for testing: the intercompany corporate control system (ICCS) in the author's representation is to perform the following consecutive steps: to set the direction of testing in accordance with the system approach; to define the evaluation elements of the ICCS; to support the relevant areas of testing; to establish the relationship of certain valuation elements of the system of internal corporate control with the relevant components of the COSO ERM model; to determine the testing parameters of the ICCS as detailed components of the relevant assessment elements, taking into account the risk-oriented nature of the components of the COSO ERM model. It is substantiated that the directions of evaluation (testing) of the intercompany control system in the process of external audit are four aspects of the manifestation and existence of this system: structural, functional, sociopsychological, and informational. The sequence of stages of the assessment of the system of intercompany corporate control is determined by the following logic: determination of the reference state - testing and identification of the actual state of the parameters - identification of the actual level of reliability of the system of intercompany corporate control and its level of risk of inefficiency. The result of the evaluation of ICCS will be a certain amount of points - an integrated sum according to the specific indicators for the relevant parameters, based on their significance and degree of manifestation. The proposed methodological principles and methodology for carrying out an audit of the ICCS provide an indication of the risk of its ineffectiveness for the subsequent determination of the impact on the size of the risk of non-detection of distortions, the nature, timing and volume of external audit procedures.
У статті обґрунтовано та запропоновано методологію аудиторської оцінки якісного стану системи внутрішньокорпоративного контролю, її складові та інструменти практичного застосування. Надано базову параметричну модель та відповідну їй тестову анкету, що призначено для встановлення рівня надійності системи внутрішньокорпоративного контролю компаній-клієнтів та ризику її неефективності. Логіка побудови параметричної моделі тестування системи внутрішньокорпоративного контролю (СВКК) у авторському поданні полягає у виконанні таких послідовних кроків: встановлення напрямів тестування відповідно до системного підходу; визначення оцінних елементів СВКК, що підтримують відповідні напрями тестування; встановлення взаємозв’язку визначених оцінних елементів системи внутрішньокорпоративного контролю з відповідними компонентами Моделі COSO ERM; визначення параметрів тестування СВКК як деталізованих складових відповідних оцінних елементів з урахуванням ризик-орієнтованого характеру компонентів Моделі COSO ERM. Обґрунтовано, що напрямами оцінювання (тестування) системи внутрішньокорпоративного контролю у процесі зовнішнього аудиту є чотири аспекти прояву та існування цієї системи: структурний, функціональний, соціопсихологічний, інформаційний. Послідовність етапів оцінювання системи внутрішньокорпоративного контролю визначено за такою логікою: визначення еталонного стану – тестування та ідентифікація фактичного стану параметрів – ідентифікація фактичного рівня надійності системи внутрішньокорпоративного контролю та відповідного йому рівня ризику неефективності. Результатом оцінювання СВКК виступатиме певна сума балів – інтегрована сума за конкретними показниками щодо відповідних параметрів, виходячи із їх значущості та міри прояву. Запропоновані методологічні засади та методика здійснення аудиторської оцінки СВКК забезпечують індикацію ризику її неефективності для наступного визначення впливу на розмір ризику невиявлення викривлень, характеру, часу і об’єму зовнішніх аудиторських процедур.
В статье обоснована и предложена методология аудиторской оценки качественного состояния системы внутрикорпоративного контроля, ее составляющие и инструменты практического применения. Представлена базовая параметрическая модель и соответствующая ей тестовая анкета, предназначенная для установления надежности системы внутрикорпоративного контроля компаний-клиентов и риска ее неэффективности.
Databáze: OpenAIRE
Externí odkaz: