Airbnb in tax law Income and sales tax aspects of the renting method

Autor: Ilic, Stefan
Jazyk: němčina
Rok vydání: 2022
Předmět:
Popis: Die vorliegende Arbeit beschäftigt sich mit der Airbnb-Vermietung im Rahmen des nationalen Ertrag- und Umsatzsteuerrechts. Im Zeitalter der Plattformökonomie und „Sharing-Economy“ stellt Airbnb eines der bekanntesten und erfolgreichsten Geschäftsmodelle dar. Die Plattform ermöglicht es Benutzern leerstehende Räume oder ganze Wohnungen anzubieten. Neben der bloßen Zurverfügungstellung der Plattform bietet Airbnb noch weitere Leistungen wie einen Kundenservice sowie die Zahlungsabwicklung an. Hierfür verrechnet Airbnb sowohl an den Vermieter als auch an den Mieter eine Servicegebühr. Durch die Vermietung erzielen Benutzer der Plattform oftmals hohe Einnahmen, die in weiterer Folge mit ertrag- und umsatzsteuerlichen Rechtsfolgen verbunden sind. Hierbei ergibt sich insbesondere in der Ertragsteuer eine schwierige Abgrenzungsfrage zwischen vermögensverwaltender und gewerblicher Vermietung. Je nach Zuordnung der Tätigkeit resultiert hieraus eine betriebliche oder außerbetriebliche Einkunftsart mit unterschiedlichen ertragsteuerlichen Aspekten. Im Rahmen dieser Arbeit werden daher die Differenzierung zwischen der vermögensverwaltenden und gewerblichen Vermietung sowie die daraus resultierenden ertragsteuerlichen Besonderheiten abgehandelt. Im Bereich der Umsatzsteuer wird die Leistung des Airbnb-Vermieters gewürdigt und die daraus resultierenden Rechtsfolgen erläutert. In Bezug auf die Plattform Airbnb liegt der Fokus in der umsatzsteuerlichen Einordnung der Leistung, da diese im Rahmen des bestehenden Regelwerks theoretisch unter mehrere Tatbestände subsumiert werden kann. Die Arbeit befasst sich daher mit der Einordnung der Leistung sowie der daraus resultierenden Rechtsfolgen. Darüber hinaus werden noch die besonderen Aufzeichnungs- und Haftungspflichten digitaler Plattformen abgehandelt. This paper deals with Airbnb rentals in the perspective of national income and sales tax law. In the era of the platform economy and sharing economy Airbnb represents one of the most well-known and successful business models. The platform enables users to offer vacant rooms or entire apartments. In addition to providing the platform, Airbnb also offers other services such as customer service and payment processing. For this, Airbnb charges a service fee to both the landlord and the tenant. By renting out accommodation users of the platform often generate high revenues, which are subsequently associated with legal consequences in terms of income and sales tax. In this context, a difficult demarcation issue arises, particularly in terms of income tax, between asset-managing and commercial tenancy. Depending on the classification of the activity, this results in a business or non-business type of income with different income tax aspects. Therefore, this paper deals with the differentiation between asset-managing and commercial tenancy as well as the resulting income tax particularities. In the area of sales tax, the performance of the Airbnb landlord is assessed, and the resulting legal consequences are explained. With regard to the Airbnb platform, the focus lies on the sales tax classification of the service, as this can theoretically be subsumed under several facts within the framework of the existing regulations. Therefore, the paper deals with the classification of the service and the resulting legal consequences. In addition, the special recording and liability obligations of digital platforms are addressed.
Databáze: OpenAIRE
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