Lean Tax Management: modelo aplicado de gestão de conformidade tributária de processo de conformidade tributária

Autor: Segatelli, Alessandra
Přispěvatelé: David, Maria de Fátima dos Santos, Formigoni, Henrique, Segura, Liliane Cristina, Nakao, Silvio Hiroshi
Jazyk: portugalština
Rok vydání: 2017
Předmět:
Zdroj: Biblioteca Digital de Teses e Dissertações do Mackenzie
Universidade Presbiteriana Mackenzie (MACKENZIE)
instacron:MACKENZIE
Popis: Actually in Brazil 95% from Companies are not able to fullfill the taxes payments and reports with necessary accuracy to Brazilian Government (main and ancillary), driven by tax environment complexity. Taxes penalties represents 3% from total Brazil´s GDP (R$ 5.5 Trillion in 2014). The objective of this study is to present on Applied Management Model for Tax Compliance where the main purpose is to mitigate taxes risks to the searched Company, specifically on main and ancillary obligations (Indirect and Direct Taxes), inspired on Lean Thinking framework. This case study presents a technological approach and was applied on a multinational company with operations in Brazil, and this partnership with University was driven by the challenges the company was facing in managing Tax Compliance area. The contribution for the area of professional practice is based on the innovation in adapting Lean Thinking framework on Tax Compliance area, and this methodology was applied with focus on reducing penalties and interests on obligations delivery, as a result of failures in filling out the templates as well as reducing rework through complete process review, creating the concept of “efficient tax production line”. It is also helpful to the scientific community driven by the fact that critical topics are addressed on this study regarding tax management in Brazil, based on expert´s interviews. As a result, one Applied Management Model for Tax Compliance is presented, focused on covering main activities and professional´s profile study and despite the fact it was developed and tested for one specific company, it was also developed one adaptable model, based on the similarities of Tax obligations in Brazil (main and ancillary one), that follows a standard model established by Tax Authorities, through SPED platform (Digital bookkeeping reports and payment processes). Em vista de que 95% das empresas não conseguem cumprir as obrigações tributárias junto ao governo brasileiro, com a acuracidade necessária, devido à complexidade do sistema tributário nacional e que as multas tributárias já representam 3% do PIB do país (R$, 5,5 trilhões em 2014), o equivalente a R$ 165 bilhões, o objetivo geral desta dissertação é propor a implantação de um Modelo Aplicado de Gestão de Conformidade Tributária que apresente como resultado a mitigação de riscos fiscais para a Empresa Pesquisada, no que se refere ao cumprimento das obrigações tributárias acessórias (impostos diretos e indiretos), inspirado no conceito de Lean Thinking, cuja origem se deu através do Lean Manufacturing, um framework amplamente difundido em operações fabris. O trabalho aplicado é de caráter tecnológico e foi aplicado em uma empresa multinacional norte-americana de grande porte com operações no Brasil, justamente pela dificuldade apontada pela liderança quanto à organização e gestão da área de Tax Compliance. A contribuição para a prática profissional deste trabalho aplicado está na inovação em se aplicar os conceitos do Lean Thinking na área tributária, metodologia que contribui para que a empresa reduza as multas e encargos sobre atrasos e/ou falhas no processo de preparação e cumprimento das obrigações acessórias, bem como eliminar desperdícios, trazendo o conceito de “Linha de produção eficiente” para o universo tributário, apresentando uma proposta para desenho ideal de uma área de Tax Compliance, contribuindo ainda com a comunidade científica destacando os pontos críticos que devem ser considerados na gestão da área tributária no Brasil através de entrevistas com especialistas. Como resultado deste trabalho aplicado e contribuição para a teoria, tem-se um Modelo Aplicado de Gestão de Conformidade Tributária, com foco no controle das atividades e desenho do perfil dos profissionais para a área que, muito embora tenha sido direcionado para uma empresa específica, gerou um modelo adequável que pode contribuir com outras empresas em geral, tendo em vista a similaridade das obrigações acessórias e padrões estabelecidos pelo Governo.
Databáze: OpenAIRE
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