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El presente trabajo tiene como finalidad identificar y describir las principales metodologías de lavado de activos y contrabando técnico ejecutadas por medio de operaciones de comercio exterior declaradas en Colombia, analizando el papel de la auditoria forense en el desarrollo de las investigaciones penales contra las personas y organizaciones que fomentan este fenómeno delincuencial. El estudio de esta problemática permitirá establecer algunas orientaciones y recomendaciones para la planificación y desarrollo de peritajes contables, sobre la base que el conocimiento de estas prácticas permitirá al perito identificar señales de alerta que se manifiestan en el estudio de la información comercial, financiera, tributaria, aduanera, cambiaria y demás elementos materiales probatorios que le son entregados para el desarrollo de su trabajo pericial. El tipo de investigación realizado corresponde a estudios descriptivos, a partir de la consulta de trabajos adelantados por diferentes entidades interesadas en la prevención y lucha contra estos fenómenos que afectan seriamente diversos sectores de la economía nacional; así mismo, las conclusiones obtenidas van encaminadas a que el trabajo del perito contable brinde un apoyo eficiente a jueces y fiscales en la adecuada administración de justicia. Tabla de Contenido Resumen 5 Abstract 5 Introducción 6 Definición del problema 8 Pregunta de investigación 10 Objetivos 11 Objetivo General 11 Objetivos Específicos 11 Marco teórico 12 Lavado de activos 12 Definición. 12 Etapas y tipologías del LA 14 Riesgo de Lavado de activos en Colombia 16 Contrabando 18 Definición 18 Tipologías de contrabando 19 Particularidades del Contrabando en Colombia 19 Auditoria Forense 23 Definición de auditoria forense 24 Prueba pericial 26 Metodologías delincuenciales relacionadas con el comercio exterior 27 Exportaciones ficticias de bienes. 28 Contrabando técnico mediante subfacturación de mercancías o clasificación arancelaria diferente 29 Pago en especie de actividades ilícitas con mercancías ingresadas de contrabando al territorio nacional. 32 Cambio de destinación de materias primas que ingresan al país bajo la modalidad de Sistemas especiales de Importación – Plan Vallejo 33 Contrabando mediante triangulación de mercancías 34 Planificación del peritaje contable 36 i. Recepción de la información y elementos materiales probatorios 36 ii. Consolidar información por categoría y finalidad 37 iii. Comparar información de distinta fuente 38 iv. Establecer conclusiones y elaborar informe pericial. 39 Orientaciones en la ejecución del peritaje contable 40 Conformación de las empresas 40 Análisis de la operación e comercio exterior 41 Canalización de divisas 41 Generación de efectivo 42 Conclusiones 43 Recomendaciones 45 Referencias 47 The purpose of this work is to identify and describe the main methodologies for money laundering and technical smuggling executed through declared foreign trade operations in Colombia, analyzing the role of forensic auditing in the development of criminal investigations against the people and organizations that promote this criminal phenomenon. The study of this problem will allow establishing some guidelines and recommendations for the planning and development of accounting expertise, on the basis that knowledge of these practices will allow the expert to identify warning signs that are manifested in the study of commercial, financial, tax, customs, foreign exchange and other evidentiary material elements that are delivered to him for the development of his expert work. The type of research carried out corresponds to descriptive studies, from the consultation of works carried out by different entities interested in the prevention and fight against these phenomena that seriously affect various sectors of the national economy; likewise, the conclusions obtained are aimed at ensuring that the work of the accounting expert provides efficient support to judges and prosecutors in the proper administration of justice. Especialización |
