Análise dos principais impactos na provisão para perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa ocasionados pela implementação da norma IFRS 9 em instituições financeiras
Autor: | Valério Vitor Bonelli, Giovanna Rodrigues Federici, Gleubert Carlos Coliath, Puc-Sp, Paulo Silva Melo |
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Jazyk: | portugalština |
Rok vydání: | 2021 |
Předmět: | |
Zdroj: | Refas-Revista Fatec Zona Sul; v. 8, n. 1 (2021); 1-20 Revista FATEC Zona Sul Faculdade de Tecnologia da Zona Sul (FATEC Zona Sul) instacron:FATEC Revista Fatec Zona Sul, Vol 8, Iss 1, Pp 1-20 (2021) |
ISSN: | 2359-182X |
DOI: | 10.26853/Refas_ISSN-2359-182X_v08n01_00 |
Popis: | O presente trabalho tem como objetivo analisar os principais impactos ocasionados pela implementação das normas internacionais (IFRS) para o cálculo da PECLD – Provisão para Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa no percentual de provisão das operações de crédito das instituições financeiras que atuam no Brasil. O referencial teórico aborda os conceitos necessários para o entendimento acerca de crédito e provisão para crédito de liquidação duvidosa. Além disso, são expostos os requerimentos mínimos da Resolução CMN 2.682/99 bem como os requerimentos mínimos da IFRS 9. Para analisar o impacto mencionado, foram analisadas três instituições financeiras que atuam no Brasil, e para tal análise tabulou-se os dados da carteira de crédito (exposição) bem como da provisão nos sites de tais instituições. Por meio de uma metodologia descritiva, comparou-se o percentual de cobertura da provisão em relação à exposição da carteira de crédito dos dados publicados em IFRS e BRGAAP. Observou-se que todas as instituições financeiras analisadas apresentaram exposição e provisão de crédito de liquidação duvidosa na publicação IFRS superior a publicação segundo o BRGAAP (PECLD mínima), conforme expectativa. |
Databáze: | OpenAIRE |
Externí odkaz: |